“以票管税”让税收违法行为不再隐蔽，而技术手段的升级也让税务稽查工作更准确。
记者了解到，2019年初，地方税务局信息中心的技术骨干纷纷参加总局召开的业务培训，内容包括对已经运行的金税三期系统的完善以及信息抓取等技术细节。
除了技术升级外，税务稽查的力度在今年也成为重点。《中国经营报》记者获悉，伴随着个税、增值税减税政策的全面实施，今年开始地方稽查局对纳税人、扣缴义务人的税收稽查抽查比例也在提高，重点打击偷税漏税行为。“和去年比，今年稽查抽查比例在提高，但是违法案例数量在减少。”国家税务总局相关负责人告诉记者。
根据税务总局公布的稽查数据，2018年违法犯罪案例中，近11万户企业虚开被依法查处，定性虚开发票约583万份，涉案税额超1100亿元。
不定向抽查增多
税务稽查主要是打击税收违法行为，税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理。根据法律法规授权，稽查局对企业偷税、欠税、骗税、抗税案件进行查处。
目前税务稽查采取定向抽查和不定向抽查两种方式。定向抽查主要按照税务稽查对象类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、收入规模、纳税数额等特定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行稽查。
不定向抽查则是不设定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行稽查。
国家税务总局相关负责人表示，税收稽查都是采取事后监管的方式，为更好地防范风险，今年开始稽查中抽查案例会增多。
一位税务专家告诉记者，去年国地税合并后，税务机构也进行大改革，目前各地撤销了县级税务稽查局，并设立了729个跨区稽查局，保持了稽查局的独立性。“未来稽查方向是不定向抽查的比例会增加，这也意味着，无论什么性质的企业都有被抽查的可能性，所以合规操作的意义重大。”
值得注意的是，随着稽查抽查比例的提高，各地稽查指标也有所提高。
“去年地方稽查局的稽查收入比例是1.5%，今年的比例提高到2.5%，国家对稽查收入的比例提高，说明对企业的合规要求越来越高，税务机关将依法加强对违法犯罪案例的零容忍态度。”2月14日，一位西南地区的地方税务系统人士告诉记者。
记者了解到，去年开始国家出台了一系列税收优惠政策，伴随而来的是企业虚开发票的案例也在增多，税务稽查的及时跟进非常必要。
在该人士看来，稽查收入指标虽然没有税收那么刚性，但是如果没有指标也不能体现稽查的力度，企业遵从意识也会放松。“加强税收稽查也有利于企业合规意识。”
从总局层面看，2018年，税务部门持续开展打击虚开骗税违法犯罪活动，包括税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部委共同部署开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动，打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”，有效整顿和规范税收秩序，营造公平有序的税收营商环境。
根据国家税务总局的通报，2018年以来，深圳、上海、沈阳等地开展“鹰击1号”集中收网行动，抓获犯罪嫌疑人50名，捣毁虚开发票窝点32个；税务总局驻广州特派办会同相关部门有效查处“1·19”系列虚开骗税案件，实现源头虚开、下游骗税和地下钱庄洗钱全链条打击，抓获犯罪嫌疑人34名，涉案金额17亿元。
相关数据统计显示，2018年，全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业108970户，定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582.5万份，涉案税额1108.93亿元。
合规意思要增强
随着稽查力度的加强，企业在享受税收优惠的同时也应提高合规意识。
1月9日，国务院常务会议再次释放减税利好消息，小微企业成为最大受益群体。根据政策，调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业，同时对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负分别降至5%和10%。
这一政策大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度。
不仅如此，增值税的利好也为企业减负带来利好。
国务院常务会议要求，增值税小规模纳税人起征点提到10万元，对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
值得注意的是，要享受到上述税收优惠政策，企业需先规范自身会计凭证、报表等资料。
华税律师事务所的报告预测，2019年随着技术手段的升级，税务稽查的力度不会比2018年弱，其预测2019年受到稽查的企业将远超11万家，其中石化、医药、废旧物资、出口退税等重点领域将受到税务机关的关注。
四川致高律师事务所税法业务部律师吴定文在接受《中国经营报》记者采访时表示，随着金税三期的运行，税务稽查将使企业税收违法成本更高。“目前企业在稽查阶段咨询律师的案例并不多，很多都是当事企业相关人员被拘留后才会聘请律师，事实上随着金税三期的全面上线，企业合规要求在逐渐提升，以往传统经营模式需要改变，特别是面对新的税务征管，一定要及时咨询专业律师，尽量降低合规风险。”
根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查的，纳税信用等级直接判为D级。
在2018年税务总局召开的全国税务稽查工作视频会议中，国家税务总局党组成员、副局长孙瑞标要求，各级税务稽查部门要围绕全力查处税收违法案件的中心任务，实施稽查案源和审理、数据管理和应用、稽查资源和力量、大案指挥和协调四个集约管理，推进稽查制度、案件管理、内部控制和质效评价四个体系建设，全面提高稽查工作质效，切实提升服务税收中心工作和经济社会发展大局的能力。
根据税务总局的调查，2018年查处涉嫌骗取出口退税企业3545户，挽回税款损失147.87亿元。深圳、重庆、青岛等地案发率开始下降，全国已有近620名犯罪嫌疑人慑于打击虚开骗税专项行动高压态势主动投案自首。
来源：中国经营报 本报记者 杜丽娟 北京报道
编辑：孟庆伟 校对：颜京宁
湖南双赢财务管理咨询有限公司将于2019年3月20日举办一期由康健老师主讲的培训课程《2019年新形势下企业税务稽查风险与税务安排策略》，详情请咨询： 龙女士 15874935366 温先生 17377784088
康健——著名税务专家
★ 中国注册税务师
★ 高级税务咨询师
★ 中国注册税务师协会网校教师，
★ 中国注册税务师西部培训基地教授
★ 西南财经大学客座教授
★ 四川省税务干部学校财税教师、财税教研组组长
《2019年新形势下企业税务稽查风险和税务安排策略》
2016年10月，随着第六批试点单位成功上线，金税三期工程已全面覆盖全国所有省（区、市）国税局、地税局，这个作为国家电子政务“十二金”之一的大工程终于圆满“竣工”； 2018年3月21日，中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》（以下简称《方案》）提出，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
金税三期工程实现了全国征管数据大集中，国地税合并实现征管效能的高度融合，“数据管税”的时代已经到了，在这种严管控，高效率的税务模式下，企业如何提前准确识别税务风险？如何有效应对税务稽查，避免税务执法过程中产生不必要风险和负担？
通过本次培训，让您掌握如何正确识别潜在风险，了解税务机关如何通过数据发现企业涉税疑点，具体采用的稽查方法和技巧有哪些？通过实际案例洞悉税务机关怎样开展税务稽查工作？有效面对税务机关合并后税务新举措，做到心中有数 ，从而有效降低企业税收风险和税收成本。
主要帮您解决以下问题：
1、 2018年-2019年最新政策解析及对企业产生的影响
2、 如何分享助推企业发展的税收红利
3、 2019年度全国税务稽查重点主要有哪些？
4、 如何掌握企业账务处理中的涉税事项证据链设计技巧
5、 企业哪些涉税业务可能会存在问题、哪些事项会产生不良后果？
第一模块、国地税合并、大数据集中带来的风险与挑战
1、国地税合并后带来的税务稽查巨变
2、金税三期全面上线后数据大集中产生的重要影响
3、各行业税负异常情况稽查风险应对（附2018年最新各行业“预警税负率”表）
4、2019年专项稽查重点方向
5、双摇模式下的税务稽查规则
6、涉税疑点的发现方法：税负分析法、投入产出比法、发票比例分析法、……
7、稽查部门一般采用哪些手段开展税务稽查工作及应对策略
第二模块、国地税合并后全税种风险盘点与证据链设计
一、企业财务核算证据链合规设计
1、证据链的设计基本原则
2、证据获取的时间要求
3、内部证据和外部证据的取得
4、无法取得合法票据的处理方法
5、分摊业务、分租业务的证据链设计
6、以前年度应扣未扣支出的所得税处理
7、法人与财务信息比对、私人账户比对的法律、税务风险管控
二、大规模减税给企业带来的影响
1、增值税税率与纳税人标准变化带来的企业所得税增加
2、企业所得税的减少带来个人所得税的增加
（1）提高一次性税前扣除优惠标准
（2）小微企业标准提高
（3）委托境外研发费用可加计扣除
（4）亏损结转年限由5年延长至10年
（5）提高职工教育经费税前扣除限额
（6）抵扣应纳税所得额的优惠政策
三、 增值税检查要点策略
（一）增值税常见问题及应对方法
1、最新增值税政策解析
2、国地税合并后试点企业常见问题及应对要点；
（1）收入检查要点及应对；
分期收款多张票，折扣销售一张票
（2）混合销售及兼营行为的征税问题
（3）平销返利与进场费的区别与联系
（4）买赠操作与实务技巧
3、进项税额检查应对要点
（1）取得增值税法定抵扣凭证：
（2）注意规避不得扣除的情形，防范进项税额转出及相关税收风险三、异4、发票检查应对策略
（1）走逃（失联）企业的异常凭证
（2）发票开具和纳税申报数据监控发现的异常凭证
（3）非正常户的失控发票
（4）失控发票管控
（5）虚开发票处罚及立案追诉及刑法规则
（6）是否属于虚开的增值税专用发票识别要点及技巧
（7）善意非善意取得税收待遇
（8）三方协议下的增值税进项税抵扣政策
四、企业所得税稽查重点关注的事项及应对策略
1、收入类稽查关注要点
（1）视同销售收入的各税种对比
（2）纳税义务发生时间掌握
（3）延迟收入给企业带来的风险
2、企业成本、费用稽查风险排查
（1）成本核算时，会计凭证后如何附税务稽查认可无异常的料、工、费耗用清单？
（2）费用类科目的细分、划分的税务稽查与敏感异常项目审核自查
（3）劳保费、会务费、办公费、日用杂品、文具等支出证据链合规分析设计（模板）
（4）与生产经营相关的内控制度、委托书、考勤记录、生产记录、运输记录等稽查
（5）耗用水电费与销售收入比对的税务稽查风险点排查与重要证据链设计
（6）近期稽查各类人工费用税务关注的重点、税务稽查掌握的尺度和分寸
3、企业资产、存货科目税务稽查风险重点排查
（1）划拨、变卖固定资产税务稽查关注点与合规流程设计
（2）以房屋、土地、设备、股权出资的税务稽查风险排查
（3）以各类资产抵债的税务稽查确认与证据链设计
（4）账实不符下税务稽查应对的最佳方法与合规证据分析
4、企业往来科目、其他敏感类项目税务稽查风险重点排查
（1）近期稽查关注的企业资金往来风险排查？被查企业补税案例
（2）企业长期向个人借款，支付利息或不支付利息？怎样合理合规？
（3）哪些滞纳金是可以税前扣除不纳税？税务稽查的关注点？
五、个人所得税稽查重中之重
（1）讲讲小崔开撕的那些事
（2）股权转让所得关注要点
（3）企业经营中的借款、税后利润中的分配个税知多少
（4）工资薪金福利中的个税纷争
（5）个税改革对个体的影响
六、小税种的你应该关注的大问题
（1）你最关心的改革——房地产税立法，
（2）土地增值税的变化
（3）车辆购置税给你带来的另类体验
模块三、现场互动
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