双赢财务|企业所得税汇算清缴后补税如何做分录？

每日税讯会员问：企业所得税汇算后，需要补交税费，我已用银行存款交了，这个分录怎么做？缴纳企业所得税后，上年的财务报表需要调整吗？怎么调整？

　　答：一、汇算清缴后，补缴企业所得税：

　　借：以前年度损益调整

　　　贷：应交税费——应交企业所得税

　　2、缴纳年度汇算清缴应缴税款

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　　贷：银行存款

　　3、结转以前年度损益调整

　　借：利润分配——未分配利润

　　　贷：以前年度损益调整

　　4、调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类）

　　借：盈余公积——法定盈余公积

　　　　盈余公积——法定公益金

　　　贷：利润分配——未分配利润

　　二、报表的调整

　　1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数；

　　2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。

来源于《每日税讯精选》