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双赢财务|企业所得税汇算清缴后补税如何做分录?

作者: 本站 来源: 本站 时间:2021年02月02日

每日税讯会员问:企业所得税汇算后,需要补交税费,我已用银行存款交了,这个分录怎么做?缴纳企业所得税后,上年的财务报表需要调整吗?怎么调整


  :一、汇算清缴后,补缴企业所得税:

  借:以前年度损益调整

   贷:应交税费——应交企业所得税

  2、缴纳年度汇算清缴应缴税款

  借:应交税费——应交企业所得税

   贷:银行存款

  3、结转以前年度损益调整

  借:利润分配——未分配利润

   贷:以前年度损益调整

  4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

  借:盈余公积——法定盈余公积

    盈余公积——法定公益金

   贷:利润分配——未分配利润

  二、报表的调整

  1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;

  2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。


来源于《每日税讯精选


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