案例：
甲房地产企业是增值税一般纳税人，2017年三季度预售A项目，取得不含税预售收入5500万元。截至9月底，A项目尚处于开发阶段。城建税及附加税的税率是12%，土地增值税按4%预缴，销售未完工项目适用的计税毛利率是15%。
甲公司计算的“特定业务计算的应纳税所得额”如下：
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项目 |
行次 |
金额 |
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预售收入 |
1 |
5,500.00 |
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预计毛利率 |
2 |
15% |
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预计毛利额 |
3=1*2 |
825.00 |
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预缴增值税 |
4=1*3% |
165.00 |
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预缴城建及附加 |
5=4*12% |
19.80 |
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预缴土地增值税 |
6=（1*1.11-4）*4% |
237.60 |
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预缴的税金及附加小计 |
7=5+6 |
257.40 |
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特定业务计算的应纳税所得额 |
8=3-7 |
567.60 |
湘公网安备 43010202001085号