「这是多么有责任心的采购员啊」

结果回来一报销，你当会计的眼睛都不眨一下就直接说“退回去，我们不能取得专票 ，我们是小规模纳税人。”

人家采购员好心做了坏事，被你直接弄懵逼。什么小规模，什么鬼，我怎么知道？难道这个发票不能抵税嘛？

能抵企业所得税，但是不能抵扣增值税，我们怎么怎么￥%￥%#%#%……

采购部老王已经快吐血。。。。听你这些，还不如酒桌上先干三杯。

不要让美好的意外摔死在我们自己的知识断层上。

小规模不需要取得专票但是不代表不可以取得，不可以没话说，直接退回，不需要就另说了。

这个时候其实你应该给一个空姐式的迷人微笑。

王哥，你看你，专业，还知道索取专票，专票确实能抵税，但是我们公司目前还不需要，为啥呢？销售规模还不够啊，也怪财务部没提前通知大家，这样，等我们今年再努力销售个百八十万，到时候需要取得专票了肯定第一时间通知采购部。

然后提醒他下次别要求开专票就行了，并大肆表扬一下他为公司着想的行为，最后说，这次就这样哈，再一个漂亮的微笑。采购员只有一个字：服。

这叫什么？这叫专业，灵活，大气！

好了，故事意淫完了，知识点呢？

一专票是用来干嘛的？

当然是用来抵扣进项税的；小规模纳税人怎么计税？小规模纳税人是简易计税的。

我国现行增值税对纳税人实行分类管理，以发生应税行为的年应税销售额为标准，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税购进扣税法，一般计税。小规模直接简易计税。

所以一般纳税人才需要获得抵扣凭证，进行抵扣。所以你说小规模人需不需要取得专票。当然是不需要，拿来干嘛，还多一张抵扣联，我拿来也没用，所以没必要嘛。

但是可不可以？是不是别人误给我开了专票我就非要退回？

不需要不代表不可以。

为什么呢？

二没有任何规定说不能给小规模纳税人开具专票

税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。

 

第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

十一、属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；

(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；

(三)部分适用增值税简易征收政策规定的「注意，这个是特指的，不是说小规模，比如销售旧货」

也就是说，按税收规定来讲。销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人的！

只要不属于不得开具专票的销售行为，购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

 

所以，日常工作中就会出现小规模纳入取得专用发票，就像老王的情况一样。

三关于是否形成滞留票，那更是自己吓自己

很多人说，那我小规模取得进项，不是产生滞留票了？风险不是很大？"滞留票"是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

小规模纳税人，没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能，也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说，因此，“滞留票”一说，真的与小规模纳税人无关。

我觉得税务局应该不会问你小规模纳税人为什么不抵扣吧？

所以，如果你是小规模，如果取得了专票，对于退不退的问题，处理就灵活点吧。

不需要专票，但是不代表不可以取得，就是这样。